創業者不可不知的5個節稅技巧【壽光代理事務所】

注：下列涉及到的稅率均以我國最新政策為標準！

1.將個人專利以技術入股的形式投入企業使用

    假如企業老板或職工個人擁有專利，并將其提供給企業使用，企業在對待個人的專利時，能夠為其合理估價，并且以有價入股的形式納入企業使用，并簽署正式的合同。如此一來，專利便會成為企業的無形資產，會計人員能夠選用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，進而降低利潤，達到少繳稅的目的。

2.合理提升職工福利，計入成本，攤銷利潤

    中小企業主在生產經營的過程中，能夠在沒有超過計稅工資的范疇內適當提升員工工資，比如：為職工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金、失業險基金、教育基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等這些。如此一來，不但能夠調動職工積極性，并且這些費用都能夠納入企業的成本，進而攤銷企業利潤，降低稅負。

3.混合銷售要依法而簽，分別計稅

    一項銷售行為假如涉及服務又涉及貨物，便是混合銷售。這里包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

    比如，對于一家生產設備并提供安裝服務的商家而言，肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格，讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的建筑服務銷售額，以此來降低增值稅負擔，提升稅后收入。

    可是對于購買方而言，則更希望得到 更多的進項抵扣稅，以此來來提升報銷額，也就是希望對方依照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，各家會計要認清這一點，防止在稅務往來中，被對方的籌劃，造成自家多繳稅。最明智的做法便是依法簽署，分別計稅，公平合理。

4.發票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

    我國實行以票控稅，由于涉及到稅收，假如發票丟失要想重開一張是不大可能的。可是，沒了發票就不可以憑票報銷和企業入賬，該怎么辦呢？

    丟失發票無需慌張，你可以采用下列兩種措施進行補救：

    第一種，從外單位獲得的原始憑證若有丟失，應當獲得原開出單位蓋有公司章的證明，并注明原來憑據的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才可以代作原始憑證。

    第二種：假如確實沒法獲得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑據，由當事人寫下具體情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

5.成本費用中公司費用與股東個人消費不可以混雜在一塊，要劃分清楚

    比如，有一些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，并且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？

    首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的例子。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來額外的稅負。