一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別和利弊【壽光記賬公司】

    公司注冊完成后，創(chuàng)業(yè)人便需著手解決公司稅務問題。當中最基本的一項就是：是選擇一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？兩者有什么差別?下面，小編便從4個方面做個簡單介紹。

    首先來看看《中華人民共和國稅法》中對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念定義：

    小規(guī)模納稅人就是指年銷售額在規(guī)定標準以下，而且會計核算不完善(即不可以正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額)，不可以按照規(guī)定報送相關稅務資料的增值稅納稅人。

    一般納稅人就是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，就是指納稅人在持續(xù)不超過十二個月或4個季度的運營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的公司和公司性單位。

    這兩種類型的納稅人在稅收規(guī)定、申請繳納稅款、計算辦法等方面擁有 非常大差別。

1.計稅辦法

    一般納稅人適用一般計稅方法，其特性就是增值稅進項稅額能夠 抵扣銷項稅額。也就是說，一般納稅人可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅(當期需要交納的增值稅=本期產(chǎn)生的銷項稅額-本期的進項稅額)。

    小規(guī)模納稅人不適用于一般計稅方法，適用簡易計稅方法，即直接按“收入x征收率”進行計算交納，征收率一般為3%，不動產(chǎn)銷售等特別的業(yè)務適用5%的征收率。

2.稅收優(yōu)惠政策

    一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性特惠(如免稅農(nóng)產(chǎn)品)外，其他可享有的相關特惠非常少。

    相相對而言，小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面有更多優(yōu)勢。例如，在近年的深化增值稅改革中，便新出臺了一項針對小規(guī)模納稅人的增值稅特惠：每個月不超越10萬元的銷售收入免征增值稅，按季申請的可以享有每個季度30萬元銷售收入的免征增值稅政策優(yōu)惠。此項政策對中小微企業(yè)來說，簡直一項極大地福利。

3.發(fā)票開具

    有業(yè)務來往，難以避免要涉及到開票問題。小規(guī)模納稅人適用的3%征收率，而一般納稅人適用13%的稅率，假如含稅價一樣的情況下，顧客方更期望到13%稅率的發(fā)票，這樣可以得到更多稅款抵扣，在公司所得稅費用扣除方面也可以得到更高的優(yōu)勢。

    除此之外，假如顧客要求開具專用發(fā)票，一般納稅人可照常自行開具，而小規(guī)模納稅人(除了能夠 自行開具專票的8個試點職業(yè)外)必須要到稅務機關代開專用發(fā)票，因此很有可能對業(yè)務展開是有一些影響。