1、利用企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅

企業(yè)分為有限責(zé)任公司（有限公司）和無限責(zé)任企業(yè)

無限責(zé)任又分為合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；

有限公司分為一人有限公司、多人有限公司、股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司等。

形式不同，納稅方式、方法、稅種稅目、稅局的要求都不一樣。

無限公司不需要繳企業(yè)所得稅，但要承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，并且根據(jù)企業(yè)認(rèn)繳的注冊(cè)資本金來承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。了解清楚企業(yè)的性質(zhì)，就可以利用它來節(jié)稅。

2、業(yè)務(wù)拆分

業(yè)務(wù)拆分是指把企業(yè)的一項(xiàng)業(yè)務(wù)拆分成兩項(xiàng)甚至三項(xiàng)或更多項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過業(yè)務(wù)拆分把企業(yè)的稅負(fù)降低。

比如：一家工程公司，包工包料業(yè)務(wù)，可以把業(yè)務(wù)拆分一家材料銷售公司，一家純?nèi)斯さ墓こ坦�司。一家賣空調(diào)的X公司，可以把傳統(tǒng)的空調(diào)業(yè)務(wù)拆成銷售和安裝兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（一）增值稅比較

如果一臺(tái)空調(diào)5000萬元含安裝，如果空調(diào)4000萬元，加裝銅管、其他輔材和人工1000萬元，

1）拆分前，增值稅：5000萬*13%=650萬元，

2）拆分后：安裝公司一般納稅人：增值稅：A銷售公司：4000萬*13%=520元，B安裝公司1000萬*9%=90萬元，增值稅合計(jì)610萬元，省增值稅40萬元。

（二）企業(yè)所得稅比較

如果拆分前的X公司利潤(rùn)超過300萬元，假設(shè)450萬元，拆后A銷售公司280萬元，B安裝公司170萬元。

X公司企業(yè)所得稅=450*25%=112.5萬元

A銷售公司企業(yè)所得稅=100*5%+180*10%=23萬元

B安裝公司企業(yè)所得稅=100*5%+70*10%=12萬元

節(jié)省企業(yè)所得稅=112.5-23-12=77.5萬元。

3、改變供應(yīng)鏈

改變供應(yīng)鏈包括重新塑造供應(yīng)鏈、縮短供應(yīng)鏈和延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。延長(zhǎng)供應(yīng)鏈，可以把采購(gòu)部門獨(dú)立出去，專門成立一家供貨的公司。

4、改變經(jīng)營(yíng)方式

舉個(gè)例子，物流企業(yè)主要從事代理服務(wù)和運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)，因?yàn)橥瑫r(shí)涉及交通運(yùn)輸業(yè)和服務(wù)業(yè)，且兩種行業(yè)的稅率又有所不同，這就為其進(jìn)行納稅籌劃提供了空間。

5、改變交易方式和地點(diǎn)

國(guó)家對(duì)于不同的省市和區(qū)域會(huì)給予不同的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以按照自身的經(jīng)營(yíng)范圍和行業(yè)情況選取合適的、優(yōu)惠政策力度大的地區(qū)，并以此規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)戰(zhàn)略。

6、重組、合并與分立

國(guó)家有一系列合并重組分立相關(guān)的優(yōu)惠政策，尤其是企業(yè)有房產(chǎn)土地的，充分利用這些優(yōu)惠政策，有的案子甚至可以做到一分錢稅都不用交。

7、利用稅收優(yōu)惠政策

有很多稅收優(yōu)惠，如增值稅退稅政策，高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，各項(xiàng)補(bǔ)貼，如果有一個(gè)懂稅懂政策的財(cái)務(wù)，就可以在“有條件的時(shí)候上，沒有條件的時(shí)候創(chuàng)造條件之后上”。

8、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

轉(zhuǎn)移利潤(rùn)也叫轉(zhuǎn)移定價(jià)，充分利用上下游企業(yè)的稅率差和稅收優(yōu)惠政策的不同，合理定價(jià)。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易避稅，國(guó)家只能啟動(dòng)反關(guān)聯(lián)交易避稅的調(diào)查程序，不能對(duì)關(guān)聯(lián)交易開展稅務(wù)稽查；對(duì)于補(bǔ)繳的稅款，只能收取稅務(wù)利息，不能加收滯納金。

9、利用外部專家

壽光易信公司提醒您，企業(yè)想憑借一己之力去避稅、節(jié)稅可能有些困難，因?yàn)楹芏嘭?cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)、對(duì)稅法不夠精通、思維僵化、難以有創(chuàng)新思維，加之企業(yè)財(cái)務(wù)每天瑣事凡多，接觸的人除了單位同事就是客戶供應(yīng)商等，沒有更多的機(jī)會(huì)去學(xué)習(xí)。所以企業(yè)可以尋找外部的專家?guī)兔Ρ芏悺⒐?jié)稅。